octobre 1, 2022
LLC ou partenariat: quel est le meilleur choix?

LLC ou partenariat: quel est le meilleur choix?

Décider d'une structure commerciale pour votre entreprise affecte plus que la façon dont vous allez déclarer vos impôts. Les ramifications vont des aspects juridiques, administratifs et financiers au nom de votre entreprise. Les entreprises avec plus d'un propriétaire structurent généralement leurs entreprises comme des sociétés à responsabilité limitée (LLC) ou des partenariats.

LLC vs. Partnership

Cette décision a finalement de vastes conséquences, alors décomposons-la pour voir la structure appropriée pour votre entreprise.

Bases du partenariat

Par défaut, les entreprises à plusieurs propriétaires sont considérées comme des sociétés de personnes dans les États où l'entreprise est constituée. À l'instar d'une entreprise à propriétaire unique, chaque associé possède une part égale de l'actif et du passif de l'entreprise, sauf indication contraire dans l'accord de partenariat. De plus, bien qu'aucune procédure de dépôt ou d'enregistrement spécifique ne soit requise pour démarrer un partenariat, les partenariats doivent toujours se conformer aux autorisations, licences, déclarations et exigences fiscales attendues de toutes les entreprises.

Il existe plusieurs types de partenariats en fonction de la structure de l'entreprise et de son lieu d'implantation.

    Société en nom collectif ( GP). La société en nom collectif est la structure de partenariat la plus simple : facile à former et facile à dissoudre. Une fois que les deux (ou plus) partenaires créent et signent l'accord de partenariat formel, l'entreprise est officielle. Il n'y a pas d'enregistrement obligatoire auprès de l'État. Une société en nom collectif divise la propriété et les bénéfices de manière égale, à moins que des conditions différentes ne soient décrites dans l'accord de société. De même, tous les partenaires ont le même pouvoir de prendre des décisions d'entreprise concernant les contrats et le financement. En outre, chaque associé conserve une responsabilité égale et est tenu responsable des dettes et des légalités de la société. Enfin, les propriétaires de société en nom collectif ne sont pas des salariés de l'entreprise. Au lieu de cela, ils reçoivent des tirages du propriétaire.

    Limited Partnership (LP) . Contrairement à la société en nom collectif, les sociétés en commandite simple nécessitent un enregistrement auprès de l'État. Ils doivent respecter les lois de l'État concernant les informations contenues dans un accord de société en commandite, la réservation d'un nom de société LP, les devoirs des partenaires et les obligations de déclaration annuelle. Les sociétés en commandite sont destinées aux partenaires à la recherche d'investisseurs mais qui ne souhaitent pas traiter les problèmes de conformité plus complexes liés à la formation d'une société ou d'une LLC. La structure des sociétés en commandite implique au moins un commandité désigné et un ou plusieurs commanditaires. Les commanditaires investissent de l'argent dans la société mais ne participent pas activement aux opérations quotidiennes de la société. L'associé commandité s'occupe des opérations courantes. De plus, les commanditaires partagent les bénéfices de la société mais jamais les dettes et passifs et ne perdent donc jamais plus que ce qu'ils ont investi.

    Partenariat à responsabilité limitée (LLP). Tous les États ne reconnaissent pas les sociétés à responsabilité limitée, et certains exigent que la société s'enregistre en tant que société à responsabilité limitée professionnelle ou PLLP. Essentiellement, la société à responsabilité limitée est une structure commerciale utilisée principalement par des professionnels (par exemple, des avocats, des comptables, des médecins, des ingénieurs, des dentistes, des architectes). En outre, généralement, l'État exige que tous les partenaires soient agréés dans la même profession. Alors que le LLP permet une responsabilité égale de tous les partenaires, il limite les responsabilités personnelles des partenaires. Encore une fois, le montant de la protection de la responsabilité personnelle varie selon l'état.

    Il existe également une société de personnes appelée société en commandite à responsabilité limitée (LLLP) dans le secteur immobilier. Dans cette structure, tous les partenaires présentent des risques limités et constituent un avantage pour les groupes d'investisseurs cherchant à construire de grands hôtels, des immeubles commerciaux et des communautés d'appartements.

    Dans l'ensemble, le démarrage d'un partenariat est relativement facile et comporte un minimum de paperasse et peu de règlements. Néanmoins, un partenariat peut également exposer les propriétaires à des risques indésirables et à une responsabilité personnelle dommageable. Pour ces raisons, de nombreux copropriétaires choisissent de former une société à responsabilité limitée.

    Société à responsabilité limitée (LLC)

    La LLC est une structure commerciale formelle, une entité juridique enregistrée auprès de l'État d'origine de l'entreprise et responsable des règles et réglementations accordées aux LLC au sein de l'État. Contrairement à un partenariat, les propriétaires de LLC sont considérés comme distincts de la société et ne sont pas responsables des dettes et obligations de la société. Selon la doctrine de l'État, les SARL (lorsqu'elles sont correctement formées et que la conformité est maintenue à jour) maintiennent leurs obligations concernant les responsabilités de l'entreprise, protégeant les propriétaires des poursuites et des problèmes de dette.

    Dans une SARL, les propriétaires sont appelés « membres. » Selon l'IRS, la plupart des États ne restreignent pas la propriété, de sorte que les membres peuvent inclure des particuliers, des sociétés, d'autres sociétés à responsabilité limitée et des entités étrangères. Il n'y a pas de nombre maximum de membres dans une LLC, et la plupart des États autorisent un seul propriétaire à former une LLC. En fait, de nombreux propriétaires uniques forment une LLC pour la protection contre la responsabilité personnelle qu'elle offre. Lorsqu'il y a plus d'un propriétaire/membre, la LLC est appelée «LLC à plusieurs membres» et tous les membres bénéficient des mêmes protections en matière de responsabilité.

    Essentiellement, la LLC est un hybride de une société de personnes et une société. Comme une société, le principal avantage est, comme son nom l'indique, la responsabilité limitée des propriétaires/membres. Cependant, il existe également un avantage fiscal, dont nous parlerons plus tard.

    Un autre avantage est la flexibilité de gestion de la LLC. Une LLC peut être gérée par des membres ou gérée par un gestionnaire, selon la discrétion des propriétaires de l'entreprise.

    LLC gérée par les membres: les propriétaires/membres gèrent les opérations quotidiennes de l'entreprise.

    LLC gérée par le gestionnaire: les propriétaires/membres désigner un (ou plusieurs) responsable(s) pour superviser l'entreprise.

    Par défaut, la plupart des États considèrent les SARL comme étant gérées par des membres, à moins que l'accord d'exploitation ne spécifie autre chose.

    Dans la plupart des États, les exigences pour une LLC sont les suivantes :

      Choisissez et enregistrez un nom commercial unique. Le nom doit contenir le terme LLC.

      Remplissez et déposez un formulaire «Statuts of Organization» auprès du secrétaire d'État. Chaque état a son document à remplir et à déposer, il peut donc être appelé certificat d'organisation ou certificat de formation.

      Un autre document non requis mais fortement recommandé est l'accord d'exploitation LLC. Chaque propriétaire doit être impliqué dans le libellé et signer l'accord d'exploitation qui décrit la structure de gestion de l'entreprise, les contributions des investisseurs, la répartition des bénéfices et les éventualités, telles que ce qui arrive à la LLC si un membre quitte ou décède.

      Si vous envisagez de vous développer dans différents États, la LLC doit nommer un «agent enregistré». Un agent enregistré agit en tant que point de contact pour les documents officiels de l'entreprise.

      Certains États peuvent également exiger que les nouvelles LLC déposent une «déclaration d'information» avec les statuts de l'organisation. La déclaration d'information demande le nom de l'entreprise, les informations sur le partenaire et l'adresse commerciale.

      Frais de dépôt pour les LLC varient selon les États, et si vous avez des emplacements dans d'autres États, vous devrez également enregistrer la LLC dans ces États et payer des frais dans chaque État. Bien que chaque État soit différent, la plupart des États exigent que les LLC déposent des avis annuels et paient des frais auprès du bureau du secrétaire d'État pour vérifier que la LLC est toujours en activité et mettre à jour les informations sur la société et ses membres. De nombreux États exigent également que les sociétés à responsabilité limitée paient une taxe de franchise annuelle. Outre les exigences d'enregistrement de la LLC et les protections de responsabilité de la LLC, les taxes peuvent être déclarées différemment dans un partenariat par rapport à une LLC.

      En général, les LLC et les partenariats sont considérés comme des entités «de passage» pour la déclaration fiscale fins. Les bénéfices et les pertes de la société sont répercutés sur les déclarations fiscales personnelles des associés/sociétaires. L'entreprise elle-même ne paie pas d'impôt sur le revenu et tous les bénéfices transférés sont soumis à l'impôt sur le travail indépendant (assurance-maladie et sécurité sociale) et à l'impôt sur le revenu. De même, les membres LLC et les partenaires GP ne sont pas considérés comme des employés et ne reçoivent pas de chèques de paie.

      La structure de partenariat rapporte les revenus, les déductions, les gains et les pertes de l'entreprise sur une annexe K-1, formulaire IRS 1065 avec l'IRS. Ensuite, chaque partenaire utilise les informations du formulaire IRS pour déclarer sa part des revenus/pertes du partenariat sur chaque déclaration de revenus individuelle.

      De même, une LLC à plusieurs membres est imposée comme un partenariat par défaut en utilisant Formulaire IRS 1065. Cependant, contrairement à un partenariat, la structure LLC a la possibilité d'être imposée en tant que sous-chapitre S Corp. L'élection S Corp permet aux membres LLC d'être traités comme des employés, de sorte que seuls les salaires et traitements sont soumis au travail indépendant. impôts. Ensuite, les bénéfices restants peuvent être alloués sous forme de distributions et donc non soumis aux impôts de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie. Pour élire le statut S Corp auprès de l'IRS, les LLC doivent déposer le formulaire IRS 2553 avant le 15 mars de l'année d'imposition en cours. Si vous manquez la date limite, le choix S Corp n'entrera en vigueur que l'année d'imposition suivante.

      Quel est le meilleur pour votre entreprise?

      Chaque entreprise est différente, et chaque propriétaire d'entreprise ressent différemment la façon dont il souhaite gérer et exploiter son entreprise. Le meilleur conseil est de vous demander, ainsi qu'à vos partenaires, si les protections en matière de responsabilité offertes par la LLC valent les frais supplémentaires et les formalités administratives requises. Ensuite, demandez conseil à votre comptable et à votre avocat avant de prendre une décision finale.


      Image: Depositphotos




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